新華社北京６月１２日電題：全面試點一年減稅近７０００億元，營改增讓企業(yè)有了多少減負(fù)“獲得感”？

新華社“新華視點”記者

財政部和國家稅務(wù)總局１２日發(fā)布最新數(shù)據(jù)，截至４月底，全面推開營改增試點一年來減稅規(guī)模近７０００億元。近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出今年第五批減稅降費舉措，預(yù)計全年為企業(yè)減負(fù)超過１萬億元，營改增貢獻占了很大比例。

一年來，營改增為中國企業(yè)帶來了什么？如何讓企業(yè)的減負(fù)更有“獲得感”？下一步的改革著力點是什么？“新華視點”記者進行了調(diào)查。

超９８％試點納稅人實現(xiàn)稅負(fù)下降或持平

２０１６年５月１日，營改增試點在最后四大行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。官方數(shù)據(jù)顯示，一年來營改增共減稅６９９３億元，９８．７％的納稅人實現(xiàn)稅負(fù)降低或持平。其中，四大行業(yè)減稅２４１９億元，前期營改增的“３＋７”行業(yè)——即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)３個大類行業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視７個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)共減稅２１６２億元，原增值稅行業(yè)減稅２４１２億元。

“營改增將不動產(chǎn)投入納入企業(yè)抵扣鏈條，僅這一項就讓企業(yè)多抵扣進項稅額６００萬元，對改善現(xiàn)金流起到關(guān)鍵作用。”新疆阿克蘇華孚色紡有限公司負(fù)責(zé)人孫偉挺告訴記者，受益于營改增，今年一季度企業(yè)減稅１６０．８萬元，企業(yè)有了更多資金擴大生產(chǎn)規(guī)模，能更好地解決當(dāng)?shù)刎毨丝诰蜆I(yè)。

“增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復(fù)征稅，有利于社會分工協(xié)作，不會對經(jīng)濟行為產(chǎn)生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨特功能，就我國當(dāng)前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用?！必斦坎块L肖捷表示。

全面推開營改增試點，將所有營業(yè)稅行業(yè)改為繳納增值稅，打通了連接二、三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條，增值稅的制度優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，有效促進制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級和服務(wù)行業(yè)加快發(fā)展，激發(fā)經(jīng)濟創(chuàng)新活力。受此拉動，今年一季度，我國第三產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重升至５６．５％，高出第二產(chǎn)業(yè)１７．８個百分點，服務(wù)業(yè)對經(jīng)濟增長貢獻率達到６１．７％。

今年３月底，淮南礦業(yè)集團控股的淮南港綜合碼頭水工工程正式開工，該集團借營改增契機，以能源為主軸、以物流和服務(wù)等為支撐，積極拓寬發(fā)展空間邁出重要一步。

該集團財務(wù)部部長劉萬春說，去年該集團順利完成４２０萬噸去產(chǎn)能任務(wù)，實現(xiàn)利潤１０億元，同比減虧增盈３０億元，一舉扭轉(zhuǎn)了２０１３年以來連年虧損局面?！耙坏靡嬗诔杀鞠陆?，二得益于轉(zhuǎn)型升級，這兩者背后都有一個重要推力，那就是營改增?！?/p>

“全面推開營改增意義重大。”國家行政學(xué)院教授許正中說，其優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)、促進了專業(yè)化分工、培育壯大了新動能。

營改增并非百分百減稅，如何增加企業(yè)減負(fù)“獲得感”？

全面推開營改增試點的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，但這不等同于所有企業(yè)稅負(fù)只減不增。試點中，也有企業(yè)反映稅負(fù)上升，如何讓企業(yè)對其減稅更有“獲得感”成為改革關(guān)切。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，試點全面推開一年來，營改增兌現(xiàn)了新增四大行業(yè)及其下屬２６個小行業(yè)稅負(fù)只減不增的承諾，但四大行業(yè)新增的１０００多萬戶納稅人中，仍有超過１個百分點的企業(yè)在目前階段出現(xiàn)不同程度的稅負(fù)上升。

“去年營改增后，企業(yè)大部分是銷售老項目，所以稅負(fù)降低很明顯。但是今年底，老項目將要完工，新開工的建筑項目要用一般計稅方式。在一般計稅方式下，企業(yè)還能不能降低稅負(fù)，我們沒有十足的信心?！敝貞c中科建設(shè)（集團）有限公司財務(wù)總監(jiān)陳飛的話，道出部分企業(yè)的擔(dān)憂。

專家認(rèn)為，多方面主客觀原因共同導(dǎo)致了這種情況。

主觀方面，增值稅對新納入試點的納稅人而言是個全新稅種，納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)類型豐富，部分企業(yè)仍存在稅制不適應(yīng)、抵扣不充分、優(yōu)惠政策享受不完全等情況。

客觀方面，增值稅特殊的抵扣機制受投資周期、資本構(gòu)成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負(fù)水平在不同時間點存在一定波動，并非每個納稅人在全部時間點都能實現(xiàn)稅負(fù)下降。

普華永道中國內(nèi)地及香港地區(qū)流轉(zhuǎn)稅主管合伙人胡根榮建議，企業(yè)要想最大限度拿到國家給予的稅收紅利，就必須順應(yīng)稅制變化和政策導(dǎo)向。一方面要改善業(yè)務(wù)模式，梳理進貨銷售渠道，盡可能選擇可提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，實現(xiàn)進項的應(yīng)抵盡抵；另一方面要提高企業(yè)稅收管理水平，加強培訓(xùn)做好內(nèi)控等。

為破解這一問題，一年來，稅務(wù)部門共編發(fā)近６０萬字營改增輔導(dǎo)材料，培訓(xùn)納稅人２１３０萬戶次；設(shè)立營改增咨詢專線，日均受理咨詢電話１２．９萬通；增設(shè)辦稅窗口１７３８６個，打造９３３８個國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳、３．６萬個聯(lián)合辦稅窗口……

“營改增推進時間愈長，效應(yīng)就會愈加顯現(xiàn)，企業(yè)的獲得感就會更明顯?！眹叶悇?wù)總局局長王軍此前表示，今年營改增試點將通過時間軸延長、稅率調(diào)整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應(yīng)。

稅率簡并成下一步重要課題，增值稅立法需加快

全面推開營改增試點，是我國增值稅改革的重要階段性成果。在國家建立現(xiàn)代增值稅制度的大背景下，營改增下一步如何推進備受關(guān)注。

目前，全世界已有１６０多個國家和地區(qū)實行了增值稅制度。我國增值稅制度本身仍有亟待完善之處，如標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不高，但稅率檔次過多，稅收優(yōu)惠政策也存在碎片化等問題。

專家認(rèn)為，隨著營改增試點全面推開，增值稅稅率簡并將成為后營改增時期面臨的一個重要課題。財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，多檔稅率并存，在一定程度上會扭曲市場主體行為，增加稅務(wù)處理的復(fù)雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風(fēng)險。根據(jù)國務(wù)院部署，今年７月１日起，我國增值稅稅率將由四檔減至１７％、１１％和６％三檔，取消１３％這一檔稅率；農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率也從１３％降至１１％。下一步，在政策實施以后，財政部和國家稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好評估。

經(jīng)濟學(xué)家張連起認(rèn)為，當(dāng)前我國除出口環(huán)節(jié)外，一直沒建立廣泛的增值稅退稅制度，使得企業(yè)增值稅不能完全轉(zhuǎn)嫁至下一環(huán)節(jié)。他建議，下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度，“不僅能大大減輕存在留抵企業(yè)的稅負(fù)，還能貫通增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁鏈條，達到精準(zhǔn)減稅目的”。

隨著改革不斷推進，增值稅立法也越加受到外界關(guān)注。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，逐步簡并稅率應(yīng)成為我國增值稅稅制改革的方向，而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標(biāo)。

專家認(rèn)為，營改增仍需在試點中不斷解決問題，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)之上，加快增值稅立法進程，以實現(xiàn)建立現(xiàn)代增值稅制度的目標(biāo)，形成國內(nèi)完善、國際先進的中國增值稅制度。（記者劉紅霞、郁瓊源、徐揚、申鋮）