藍(lán)逢輝委員作發(fā)言

2016年全面推開營改增試點(diǎn)以來，營改增成為全社會(huì)關(guān)注和熱議的稅收話題。一是營改增全面試點(diǎn)情況怎樣、效果如何；二是營改增中企業(yè)還面臨什么困難和問題、如何改進(jìn)。

一、 營改增運(yùn)行效果。調(diào)研上海、深圳、四川2016年?duì)I改增減稅情況，分別為：上海700多億元、深圳300多億元、四川190多億元。行業(yè)平均稅負(fù)下降情況：建筑業(yè)3%、房地產(chǎn)業(yè)7%、金融業(yè)13%、生活服務(wù)業(yè)26%。整體稅負(fù)由2015年?duì)I業(yè)稅的3.9%下降到2016年增值稅的2.6%，下降1.3個(gè)百分點(diǎn)。其中，小規(guī)模納稅人稅負(fù)全面下降，是最大受益群體，一般納稅人稅負(fù)呈下降趨勢。總體看，營改增的減稅效果明顯，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。后營改增時(shí)期，隨著抵扣鏈條完善、市場規(guī)范、制度推進(jìn)，減稅效果將持續(xù)釋放，總體稅負(fù)有望繼續(xù)下降。

二、 營改增存在的問題和改進(jìn)建議。從宏觀看，主要是營改增引起階段性稅負(fù)不均衡、部分企業(yè)稅負(fù)上升，主要表現(xiàn)為：一是區(qū)域稅負(fù)差異，北、上、廣、深創(chuàng)新企業(yè)多，服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，受益最大；二是行業(yè)稅負(fù)差異，生活服務(wù)業(yè)減稅幅度最大；三是同業(yè)企業(yè)稅負(fù)差異，上下游規(guī)范企業(yè)抵扣充分、受益較大，但各行業(yè)均有少量企業(yè)稅負(fù)增加。稅負(fù)差異原因：一是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、制度建設(shè)、抵扣鏈條的不同缺陷。中國小企業(yè)多、個(gè)體工商戶數(shù)量大，票據(jù)規(guī)范程度不一，規(guī)范企業(yè)難以從不規(guī)范的供應(yīng)方取得合法抵扣票據(jù)。二是與營改增新變化相適應(yīng)的增值稅稅制建設(shè)需要同步，要進(jìn)一步簡化稅率、優(yōu)化稅制。三是部分省區(qū)市國稅征管力量不足，需要充分發(fā)揮稅務(wù)師等專業(yè)服務(wù)社會(huì)力量。1000多萬戶企業(yè)的征管轉(zhuǎn)移，使國稅部門工作量劇增，稅務(wù)部門異常辛苦。

從微觀看，營改增企業(yè)也面臨一些問題：政府要求開發(fā)建設(shè)單位直接發(fā)放農(nóng)民工工資，勞務(wù)公司受不了；加油站開票難，物流公司受不了；比起征點(diǎn)多收入1分錢，就得全額征稅，小微企業(yè)受不了；“一帶一路”“走出去”企業(yè)國外總包項(xiàng)目國內(nèi)分包，如果資金來自國內(nèi)，享受稅收優(yōu)惠就出問題了。

為此，提出以下建議：一、簡并增值稅稅率檔次：減輕稅收遵從和征管難度，簡化征管流程，服務(wù)納稅人。二、降低稅率：針對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)、物流業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適度降低增值稅稅率，合理下調(diào)增值稅收入規(guī)模，進(jìn)一步提高小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)，實(shí)行超額征稅。三、擴(kuò)大營改增進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍：結(jié)合行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本要素、經(jīng)營特點(diǎn)，增加抵扣范圍，確保稅負(fù)公平，開啟增值稅改革和立法的新思路。

四、 改進(jìn)稅務(wù)服務(wù)：全面開放申報(bào)接口，允許群申報(bào)，方便納稅人，降低制度性征管成本，節(jié)約支出。五、優(yōu)化發(fā)票管理制度：修改發(fā)票管理辦法，加快推進(jìn)發(fā)票使用二維碼、條碼管理，延長發(fā)票認(rèn)證和抵扣期限，規(guī)范市場秩序，完善抵稅鏈條，防止稅收流失。六、配置專業(yè)社會(huì)服務(wù)資源，特別是稅務(wù)師等專業(yè)力量，服務(wù)國家稅收。

增值稅是鏈條稅，稅負(fù)高低與抵扣是否充分及產(chǎn)業(yè)鏈、經(jīng)濟(jì)周期、市場供求、稅制改革、涉稅服務(wù)等相關(guān)。營改增改革整體目標(biāo)效果還未完全呈現(xiàn)，優(yōu)勢發(fā)揮需要時(shí)間，既要肯定階段性實(shí)施成效，又要正視過程中的問題并加以改進(jìn)。實(shí)踐證明，營改增降低了企業(yè)稅負(fù)，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，優(yōu)化了稅收征管，激發(fā)了市場活力，優(yōu)化了資源配置，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我們深信在中央全面實(shí)施營改增及財(cái)稅改革戰(zhàn)略指導(dǎo)下，隨著改革的進(jìn)一步深化和完善，呈現(xiàn)給全國企業(yè)的，一定是科學(xué)規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度。