自20世紀(jì)90年代初，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的確立，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的歷史時(shí)期，資本的趨利性影響了中國(guó)投資市場(chǎng)的走向。與此同時(shí)，藝術(shù)品收藏展現(xiàn)出資產(chǎn)保值和增值的功能，并且能給人們帶來豐富的精神享受，逐漸成為投資者矚目的一個(gè)焦點(diǎn)，藝術(shù)市場(chǎng)也被越來越多的人所關(guān)注。這極大地帶動(dòng)了中國(guó)藝術(shù)市場(chǎng)的繁榮，新時(shí)代的收藏族應(yīng)運(yùn)而生，掀起了中國(guó)藝術(shù)史上前所未有的收藏潮。中國(guó)內(nèi)地文物界因勢(shì)而行，適時(shí)調(diào)整傳統(tǒng)的藝術(shù)品交易方式，引進(jìn)國(guó)外現(xiàn)代的拍賣方式，藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)在中國(guó)大陸逐漸興起。

建國(guó)初期，上海尚存25家拍賣行。1958年，舊中國(guó)遺留的最后一家拍賣行在天津關(guān)閉，一個(gè)拍賣業(yè)的舊時(shí)代終結(jié)。1986年11月，國(guó)營(yíng)廣州拍賣行正式成立。1989年3月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家體改委《1989年經(jīng)濟(jì)體制改革要點(diǎn)》中明確要求在若干個(gè)中心城市試辦拍賣市場(chǎng)，開展各類公務(wù)的拍賣業(yè)務(wù)。隨后，國(guó)家體改委決定，在沈陽、北京、廣州、天津、上海、哈爾濱、大連、重慶等城市進(jìn)行試點(diǎn)，恢復(fù)拍賣業(yè)。這是我國(guó)政府首次在正式文件中對(duì)拍賣業(yè)加以承認(rèn)。[1]

1992年10月3日，深圳市動(dòng)產(chǎn)拍賣行（現(xiàn)深圳市拍賣行有限公司）敲響了中國(guó)藝術(shù)品拍賣的第一槌；1992年10月11日，92北京國(guó)際藝術(shù)品拍賣會(huì)開辟了文物走向拍賣市場(chǎng)的先河，揭開了中國(guó)藝術(shù)拍賣的新篇章。[2]1992年8月，朵云軒注冊(cè)成立國(guó)內(nèi)第一家藝術(shù)品拍賣公司——上海朵云軒藝術(shù)品拍賣公司，并于1993年6月17日舉辦首場(chǎng)藝術(shù)品專場(chǎng)拍賣會(huì)，這是上海開埠150多年來舉辦的首場(chǎng)大型藝術(shù)品國(guó)際拍賣會(huì)。1997年，公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，更名為上海朵云軒拍賣有限公司。1993年5月，國(guó)內(nèi)第一家股份制拍賣公司——中國(guó)嘉德國(guó)際文化珍品拍賣有限公司成立，12月更名為中國(guó)嘉德國(guó)際拍賣有限公司，為探索現(xiàn)代企業(yè)制度邁出了第一步。這兩家拍賣公司的成立，宣告著中國(guó)藝術(shù)市場(chǎng)的第一個(gè)繁榮期即將到來。政策的出臺(tái)規(guī)劃和推動(dòng)著中國(guó)拍賣市場(chǎng)的出現(xiàn)和發(fā)展，隨著行業(yè)的發(fā)展，政府不斷調(diào)整政策，為拍賣市場(chǎng)的健康發(fā)展提供服務(wù)和支持。

一、 政策對(duì)文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的引導(dǎo)

1994年7月，國(guó)家文物局頒布了《關(guān)于文物拍賣試點(diǎn)問題的通知》和《文物境內(nèi)拍賣試點(diǎn)暫行管理辦法》，這不僅有效地挖掘和保護(hù)了大陸文物市場(chǎng)，而且為海外文物回流大陸開辟了有效通道。1995年4月5日，海關(guān)總署、國(guó)家文物局發(fā)布《暫時(shí)進(jìn)境文物復(fù)出境管理規(guī)定》。1995年12月15日，國(guó)家文物局批準(zhǔn)，在中國(guó)嘉德、北京翰海、北京榮寶、中商盛佳、上海朵云軒、四川翰雅等6家企業(yè)實(shí)行文物拍賣直管專營(yíng)試點(diǎn)，并于1996年，國(guó)家文物局發(fā)布《關(guān)于一九九六年文物拍賣實(shí)行直管專營(yíng)試點(diǎn)的實(shí)施意見》，明確了這6家企業(yè)進(jìn)行文物拍賣的范圍。

1996年，國(guó)家文物局出臺(tái)了“文物拍賣企業(yè)在境外征集的文物拍賣標(biāo)的，在境內(nèi)滯留期一般不超過十二個(gè)月，如有特殊需要，應(yīng)當(dāng)辦理延期手續(xù)，延期不得超過六個(gè)月”的規(guī)定，以及對(duì)于旅客進(jìn)境時(shí)隨身攜帶的文物報(bào)告海關(guān)登記，由文物管理部門鑒定開封，可以免除進(jìn)口稅收的規(guī)定。國(guó)家文物局這一重要舉措，保證了新中國(guó)成立前流失到海外的重要文物回流到祖國(guó)大陸的渠道暢通無阻，也擴(kuò)大了文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的貨源，促進(jìn)了中國(guó)文物藝術(shù)品的國(guó)際交流，提高了中國(guó)文物在國(guó)際上的地位。[3]一時(shí)間文物交易成為市場(chǎng)熱點(diǎn)。1996年12月24日，國(guó)家文物局頒發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)文物拍賣標(biāo)的鑒定管理的通知》，“定向?qū)Ｅ摹北皇状翁岢觥?003年7月18日，國(guó)家文物局印發(fā)《關(guān)于發(fā)布<文物拍賣管理暫行規(guī)定>的通知》，明確規(guī)定了國(guó)家對(duì)文物拍賣企業(yè)拍賣的珍貴文物擁有優(yōu)先購買權(quán)。這既保證了重要文物由國(guó)有博物館收藏，避免了重要文物的流失，又照顧到文物持有人的經(jīng)濟(jì)利益。

2001年11月15日，國(guó)家文物局印發(fā)《關(guān)于頒發(fā)“一九四九年后已故著名書畫家”和“一七九五年至一九四九年間著名書畫家”作品限制出境鑒定標(biāo)準(zhǔn)的通知》，此《通知》對(duì)于保護(hù)中國(guó)文化遺產(chǎn)，提高中華民族文化遺產(chǎn)的國(guó)際地位和經(jīng)濟(jì)價(jià)值，都起到了重要的作用。2007年6月5日，國(guó)家文物局下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈文物出境審核標(biāo)準(zhǔn)〉》的通知，此“標(biāo)準(zhǔn)”從公布之日起施行，1960年開始實(shí)行的《文物出入境鑒定參考標(biāo)準(zhǔn)》同時(shí)廢止。此《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“凡在1949年以前（含1949年）生產(chǎn)、制作的具有一定歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物，原則上禁止出境。其中，1911年以前（含1911年）生產(chǎn)、制作的文物一律禁止出境?！?/p>

2007年7月13日，中華人民共和國(guó)文化部發(fā)布第42號(hào)令《文物進(jìn)出境審核管理辦法》，規(guī)定了臨時(shí)進(jìn)境文物在境內(nèi)滯留時(shí)間，除經(jīng)海關(guān)和文物進(jìn)出境審核機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)外，不得超過6個(gè)月。2007年11月，國(guó)寶級(jí)海外回流文物被叫停，使海外回流文物的真假受到質(zhì)疑。2012年7月2日，國(guó)家文物局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好文物拍賣標(biāo)的審核工作的意見》。2013年3月，國(guó)家文物局發(fā)布《1949年后已故著名書畫家作品限制出境鑒定標(biāo)準(zhǔn)（第二批）》的通知，將近年去世的著名書畫家的相關(guān)作品列入文物出境限制范圍。這一系列的政策措施表明政府對(duì)文物的重視，對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管。

2007年4月4日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，對(duì)個(gè)人通過拍賣各種財(cái)產(chǎn)所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題做出相關(guān)規(guī)定。該通知規(guī)定，對(duì)于個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣各種財(cái)產(chǎn)（包括字畫、瓷器、玉器、珠寶、郵品、錢幣、古籍、古董等物品）的所得計(jì)征稅收，其中包括作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收個(gè)人所得稅，拍賣海外回流文物征收2%所得稅。個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得稅款由拍賣單位負(fù)責(zé)代收代繳。這一政策的出臺(tái)，比此前的規(guī)定具有更加明確的可操作性，并明確了“強(qiáng)制執(zhí)行”的特征。[4]國(guó)家對(duì)藝術(shù)品拍賣轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得實(shí)行征稅，既是對(duì)藝術(shù)品拍賣行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的行政行為，也是通過稅收這種調(diào)節(jié)手段，促使藝術(shù)品交易市場(chǎng)逐漸規(guī)范的有效辦法。

1995年6月22日，中國(guó)拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)在北京成立。文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)有了行業(yè)系統(tǒng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)全國(guó)文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)在健康、規(guī)范的軌道上發(fā)展前進(jìn)。1999年8月，中國(guó)嘉德、北京翰海、中商盛佳、上海朵云軒、北京榮寶、廣東古今等多家企業(yè)聯(lián)合發(fā)出“行業(yè)自律倡議書”，夯實(shí)行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，確保規(guī)范操作，一時(shí)間其他拍賣公司紛紛效仿，建立良好自律機(jī)制漸成行業(yè)風(fēng)氣。1999年11月，中國(guó)拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)成立。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)各拍賣公司與海外藝術(shù)品收藏家和單位建立了聯(lián)絡(luò)關(guān)系，出現(xiàn)文物回流潮，收藏隊(duì)伍也開始在國(guó)內(nèi)逐漸培養(yǎng)起來。

2010年7月，商務(wù)部公布了《文物藝術(shù)品拍賣規(guī)程》行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，此《規(guī)程》是中國(guó)拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)召集全國(guó)拍賣業(yè)專家，經(jīng)過4年時(shí)間起草修訂的。這不僅是我國(guó)拍賣行業(yè)恢復(fù)發(fā)展20多年的第一部行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而且凸顯了拍賣行業(yè)是中國(guó)藝術(shù)市場(chǎng)發(fā)展的重要組成部分與支柱之一。2011年6月10日，中拍協(xié)發(fā)布《中國(guó)文物藝術(shù)品拍賣企業(yè)自律公約》，明確禁止拍賣前向委托人收取任何費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“假拍”行為，并強(qiáng)烈呼吁國(guó)家有關(guān)市場(chǎng)監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)拍賣市場(chǎng)違法違規(guī)行為的整治。中拍協(xié)在規(guī)范行業(yè)發(fā)展方面起著越來越重要的作用。

二、 法律對(duì)文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的規(guī)范

1982年11月19日，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議通過《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》。文物不是商品，私人收藏的文物，除了送到文化行政管理部門指定的單位收購，其他任何單位或者個(gè)人都不得經(jīng)營(yíng)文物收購業(yè)務(wù)。[5]針對(duì)市場(chǎng)上愈演愈烈的造假行為，主管部門加緊立法，《上海市文物經(jīng)營(yíng)管理辦法》于2000年上半年出臺(tái)?！掇k法》中對(duì)藝術(shù)品拍賣的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、文物制假作偽的處罰都有明確規(guī)定。

2002年10月28日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過修訂后的《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》。新文物保護(hù)法第五章第五十條規(guī)定：“文物收藏單位以外的公民、法人和其他組織，可以通過‘從經(jīng)營(yíng)文物拍賣的拍賣企業(yè)購買’文物。”第五十四條規(guī)定：“依法設(shè)立的拍賣企業(yè)經(jīng)營(yíng)文物拍賣的，應(yīng)當(dāng)取得國(guó)務(wù)院文物行政部門頒發(fā)的文物拍賣許可證。經(jīng)營(yíng)文物拍賣的拍賣企業(yè)不得從事文物購銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得設(shè)立文物商店?！钡谖迨鍡l規(guī)定：“除經(jīng)批準(zhǔn)的文物商店、經(jīng)營(yíng)文物拍賣的拍賣企業(yè)外，其他單位或個(gè)人不得從事文物的商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?！?a href="file:///C:/Users/rmzxw/Desktop/%E6%96%87%E5%8C%96%E6%94%BF%E7%AD%96%E5%AF%B9%E4%B8%8A%E6%B5%B7%E8%89%BA%E6%9C%AF%E4%BA%A7%E4%B8%9A%E7%9A%84%E5%BD%B1%E5%93%8D%E7%A0%94%E7%A9%B6%20%20%20%E9%99%88%E4%BD%B3%20%2012722046.doc#_ftn6" name="_ftnref6" title="">[6]隨著民營(yíng)企業(yè)參與藝術(shù)品市場(chǎng)，大陸藝術(shù)品市場(chǎng)需求大增，競(jìng)爭(zhēng)激烈，甚至出現(xiàn)供不應(yīng)求，市場(chǎng)價(jià)位被不斷抬升，百萬元及以上拍品大量出現(xiàn)。

2003年5月18日，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令公布《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法實(shí)施條列》，經(jīng)營(yíng)文物拍賣的企業(yè)，即文物與藝術(shù)品拍賣公司，歷經(jīng)十年滄?？部溃K于名正言順地寫入了文物保護(hù)法，取得了合法的地位，這是對(duì)發(fā)展文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的最大的政策支撐。2013年6月29日，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議決定對(duì)《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》做出修改：（一）將第二十五條第二款修改為：“非國(guó)有不可移動(dòng)文物轉(zhuǎn)讓、抵押或者改變用途的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其級(jí)別報(bào)相應(yīng)的文物行政部門備案?！保ǘ⒌谖迨鶙l第二款修改為：“拍賣企業(yè)拍賣的文物，在拍賣前應(yīng)當(dāng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府文物行政部門審核，并報(bào)國(guó)務(wù)院文物行政部門備案。”文物保護(hù)法根據(jù)藝術(shù)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)需要不斷完善。

1996年7月5日，第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議審議通過 《中華人民共和國(guó)拍賣法》，并于1997年1月1日正式實(shí)施。此法的第二章第八條規(guī)定：“委托拍賣的文物，在拍賣前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)拍賣人住所的文物行政管理部門依法鑒定、許可。”第三章第十三條規(guī)定：“拍賣企業(yè)經(jīng)營(yíng)文物拍賣的，應(yīng)當(dāng)有一千萬元人民幣的注冊(cè)資本，有具有文物拍賣專業(yè)知識(shí)的人員。”第五章第六十一條規(guī)定：“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任?！?a href="file:///C:/Users/rmzxw/Desktop/%E6%96%87%E5%8C%96%E6%94%BF%E7%AD%96%E5%AF%B9%E4%B8%8A%E6%B5%B7%E8%89%BA%E6%9C%AF%E4%BA%A7%E4%B8%9A%E7%9A%84%E5%BD%B1%E5%93%8D%E7%A0%94%E7%A9%B6%20%20%20%E9%99%88%E4%BD%B3%20%2012722046.doc#_ftn7" name="_ftnref7" title="">[7]《拍賣法》的頒發(fā)與實(shí)施，不僅促使中國(guó)的拍賣行業(yè)與國(guó)際的拍賣行業(yè)接軌，同時(shí)因?yàn)榧訌?qiáng)了文物行政部門與商務(wù)部門對(duì)于文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的同抓共管，確保了文物藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)的規(guī)范與健康發(fā)展。中國(guó)的拍賣市場(chǎng)開始納入法制化管理階段，這有著里程碑的意義。

2002年4月至8月，中國(guó)拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)舉辦首屆中國(guó)文化藝術(shù)品聯(lián)合拍賣活動(dòng)，以此慶?！吨腥A人民共和國(guó)拍賣法》頒布實(shí)施五周年及中國(guó)恢復(fù)藝術(shù)品聯(lián)合拍賣十周年。中拍協(xié)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)22家成員單位與全國(guó)100多家拍賣企業(yè)參加了這次活動(dòng)，共舉行拍賣會(huì)260多場(chǎng)，拍品32000多件，成交額15.35億元人民幣，拍品中海外回流的中國(guó)文物藝術(shù)品達(dá)40％。[8]2004年8月28日，《中華人民共和國(guó)拍賣法》由第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議修訂通過，但有關(guān)第五章第六十一條的規(guī)定：“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任。”這一令消費(fèi)者詬病的不保真條款仍未有所改變。拍賣法在規(guī)范拍賣市場(chǎng)方面，還需進(jìn)一步完善。

[1]秦春榮主編. 藝術(shù)品拍賣[M].上海：上海大學(xué)出版社，2004.06，第165頁。

[2]西沐.需要反思：改革開放30年中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)政策[N].美術(shù)報(bào)，2009.03.28（第012版）。

[3]趙榆. 中國(guó)文物拍賣市場(chǎng)20年綜述[J].中國(guó)美術(shù)，2012（01），第133頁。

[4]西沐著. 中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)概論 下[M].北京：中國(guó)書店，2010.01，第520頁。

[5]孫福泰，張紅帥主編. 文化市場(chǎng)基本知識(shí)[M].大連：大連出版社，1998.12，第145頁。

[6]陶玉霞編著. 新編中華人民共和國(guó)法律法規(guī)全書[M].北京：法律出版社，2008.09，第852頁。

[7]陳少湘，李沙主編. 中國(guó)拍賣手冊(cè)[M].北京：企業(yè)管理出版社，2004.08，第77頁。

[8]溫桂華.關(guān)于中拍協(xié)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)工作的報(bào)告[J].中國(guó)拍賣，2005（Z1），第33頁。